Ativo de imposto diferido O imposto de renda diferido é um passivo em um balanço que reflete o imposto de renda que é alocável para o período atual, mas ainda não foi pago. O passivo fiscal diferido é um imposto que foi avaliado ou devido para o período atual, mas ainda não foi pago. O diferimento surge por causa de diferenças temporárias entre o acréscimo do. Leia sobre o quão grandes empresas de petróleo pagam impostos, e aprenda sobre isenções fiscais e a opção de adiar. Descubra o argumento sobre o grande petróleo recebendo isenções fiscais Saiba mais sobre três fatos de imposto de renda federal que a maioria dos americanos pode não saber de um dos recursos financeiros mais confiáveis na Web. A margem de imposto é um valor que foi ajustado para impostos. A solução para as aflições econômicas dos Estados Unidos pode não estar diminuindo ainda mais os impostos, mas pode, de fato, depender de aumentá-los. Quando você está orçamentando para a vida pós-militar, certas questões fiscais estaduais precisam ser consideradas. O imposto sobre o rendimento é uma imposição que muitos governos atribuem às receitas das entidades da sua jurisdição. O número de impostos que agora consideramos um dado nem sempre existe. Descubra como eles surgiram. Uma base tributável é o valor de ativos, investimentos ou fluxos de renda que um governo pode tributar. Contabilizando 19 12. A remuneração associada a ações restritas de acordo com um plano de outorga de ações é: A. O valor contábil de uma parcela irrestrita nos mesmos tempos de estoque O número de ações. B. O valor justo estimado de uma ação em estoque similar o número de ações. C. Atribuído a despesa durante o período de serviço que geralmente é o período de aquisição. D. O valor contábil de uma ação de ações similares o número de ações. C. Atribuído a despesa durante o período de serviço que geralmente é o período de aquisição. 13. A compensação associada a uma parcela de ações restritas de acordo com um plano de outorga de ações é: A. O preço de mercado de uma ação de títulos de renda fixa similares. B. O preço de mercado de uma parcela irrestrita do mesmo estoque. C. O valor contábil de uma parcela irrestrita do mesmo estoque. D. O valor contábil de uma parcela de estoque similar. B. O preço de mercado de uma ação irrestrita do mesmo estoque 17. A remuneração associada aos planos executivos de opções de ações é: A. O valor contábil de uma ação das ações da empresa vezes o número de opções. B. O valor justo estimado das opções. C. Atribuído a despesa ao longo do número de anos até o vencimento. D. Gravado como despesa de compensação na data da concessão. B. O valor justo estimado das opções. O objetivo contábil mais importante para opções de ações de executivos é: A. Medir e relatar o valor da despesa de compensação durante o período de serviço. B. Medindo seu valor justo para fins de balanço. C. Divulgar aumentos ou diminuições nas opções de compra de ações mantidas no final de cada período contábil. D. Nada disso está correto. A. Medindo e denunciando o montante da despesa de compensação durante o período de serviço. As opções de ações do executivo devem ser relatadas como despesa de compensação: A. Usando o método do valor intrínseco. B. Usando o método do valor justo. C. Usando o método do valor justo ou o método do valor intrínseco. D. Somente em raras ocasiões. B. Usando o método do valor justo. 27. Se o estoque restrito for perdido porque um empregado deixa a empresa, o procedimento contábil apropriado é: A. Inverter as entradas relacionadas anteriormente. C. Preparar correção de entradas. D. Registre um item de renda. A. Reverse as entradas relacionadas anteriormente feitas. 28. Ao reconhecer a compensação de acordo com um plano de opção de compra de ações, as confiscações imprevistas são tratadas como: A. Uma mudança no princípio de contabilidade. C. Um item de renda. D. Uma mudança na estimativa. D. Uma mudança na estimativa De acordo com os US GAAP, um ativo fiscal diferido para opções de compra de ações: A. É criado para o valor acumulado do valor justo das opções que a empresa registrou para a despesa de compensação. B. A parcela das opções valor intrínseco ganhos até o momento da taxa de imposto. C. É a taxa de imposto vezes o valor justo de todas as opções. D. Não foi criado se o prêmio for de quotin o dinheiro que é, ele tem valor intrínseco. A. É criado para o valor acumulado do valor justo das opções que a empresa registrou para a despesa de compensação. Ativo tributável diferido BREAKING DOWN Imposto diferido O ativo fiscal diferido é muitas vezes criado devido a impostos pagos ou reportados, mas ainda não reconhecidos no declaração de renda. Por exemplo, os ativos fiscais diferidos podem ser criados devido às autoridades fiscais que reconhecem receitas ou despesas em momentos diferentes do padrão contábil. Este recurso ajuda a reduzir a responsabilidade fiscal futura da empresa. É importante notar que um ativo fiscal diferido é reconhecido apenas quando a diferença entre o valor da perda ou a depreciação do ativo deve compensar o lucro futuro. Como os ativos fiscais diferidos surgem O exemplo mais simples de um ativo fiscal diferido é a transferência de perdas. Se uma empresa incorre em uma perda em um exercício, geralmente tem direito a usar essa perda para reduzir sua receita tributável nos anos seguintes. Nesse sentido, a perda é um bem. Outro cenário em que os impostos diferidos ocorrem é onde há uma diferença entre as regras contábeis e as regras fiscais. Por exemplo, os impostos diferidos existem quando as despesas são reconhecidas na demonstração do resultado antes de serem obrigadas a serem reconhecidas pelas autoridades fiscais ou quando as receitas estão sujeitas a impostos antes de serem tributáveis no resultado. Essencialmente, sempre que a base tributável ou as regras fiscais para ativos e / ou passivos são diferentes, há uma oportunidade para a criação de um ativo fiscal diferido. Exemplo Prático de cálculo de ativos fiscais diferidos Uma empresa de fabricação de computadores estima, com base na experiência anterior, que a probabilidade de um computador ser devolvido para reparos de garantia no próximo ano é 2 da produção total. Se a receita total da empresa no primeiro ano é de 3.000 e a despesa de garantia em seus livros é de 60 (2 3.000), a renda tributável da empresa é de 2.940. No entanto, a maioria das autoridades fiscais não permite que as empresas deduzam as despesas com base em garantias esperadas, portanto, a empresa deve pagar impostos nos 3.000. Se a taxa de imposto para a empresa for de 30, a diferença de 18 (60 30) entre os impostos a pagar na demonstração do resultado e os impostos reais pagos às autoridades fiscais é um ativo fiscal diferido.
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